土地增值税疑难案例解析(高级篇)
发布日期:2015-09-23浏览:5359
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12 H课程大纲
第一节 疑难土地增值税案例解析
1、在建工程转让案例
思考1:如何通过在建工程+代建的方式实现整体售楼,该手法如何避土地增值税?
思考2:通过在建工程转让的方式,是否可以避契税?
思考3:如何不开发房产而实现卖一手房?
思考4:在建工程转让如何分割土地证?
思考5:受让方如何在不重新办理四证的情况下预售房产?
介绍完整的在建工程转让流程
2、以转让股权而实质转让房地产行为征土地增值税问题(国税函〔2000〕687号)解析
思考6:对转让股权而实质转让房地产行为征土地增值税的法律渊源是什么?
思考7:该行为土地增值税纳税主体是谁?
思考8:土地增值税计税基础是多少?
思考9:国税函〔2000〕687号文法律效力问题
思考10:以转让股权而实质转让房地产行为主要指哪种情况?
3、一个集投资、改变企业性质的综合避税案例
思考11:卖股权是否存在土地增值税?是否按国税函〔2000〕687号征税?
思考12:旧房的评估价是否含土地?
思考13:投资时上下游没有房地产公司,投资完成后,变更为房地产公司,是否交土地增值税?
思考14:商贸公司是否可以开发房地产?
4、逆向关联转移定价避土地增值税案
思考15:关联交易价格明显过高而导致避税,是否可以核定?
思考16:以盈利为目的政策性搬迁,是否交土地增值税?
5、精装房分劈为销售毛坯房+装饰业务风险分析
思考17:精装房分劈为销售毛坯房+装饰业务有明显的避税效果,为什么没有大面积实施?
6、房地产定单式生产可采用的税收筹划风险分析
思考18:投资转股以实现整体卖楼的方式受哪些客户条件的限制?
思考19:吸收合并主要操作关键难点及风险点在哪里?
7、租赁军用土地建建筑物,销售二十年使用权案例分析
思考20:租赁军用土地建建筑物,销售二十年使用权营业税按租赁还是销售不动产处理?租赁和销售建筑物永久使用权的区别是什么?
思考21:根据国税函〔2007〕645号,是否存在土地增值税?
思考22:是否存在房产税?
8、投资所得土地,土地增值税清算计税成本案例分析
思考23:投资所得土地,土地增值税清算计税成本是多少?是0?还是评估价?
思考24:由于没有发票,扣除的凭据是什么?
9、土地增值税清算案例分析
思考25:分期开发的项目,是否可以先按占地面积分摊土地成本,然后按可售建筑面积二次分摊土地成本?
思考26:土地增值税清算时,收入是权责发生制,税金是收付实现制,如何筹划?
思考27:清算单位,某省用发改委的立项批复作为口径,如何筹划?
思考28:违约金,游泳池管理收入是不是土地增值税清算收入?